Остерегайтесь фирм-однодневок!

- Под ними понимаются юридические лица, которые созданы для участия в «схемах» по уклонению от налогов. Существуют разные признаки, по которым юридическое лицо можно отнести к подобным «однодневкам». Как правило, такие фирмы имеют минимальный уставный капитал, зарегистрированы по месту массовой регистрации (т. е. по одному адресу «прописано» множество юридических лиц), не сдают отчётность в налоговые органы и не уплачивают налоги, не имеют необходимого имущества для ведения предпринимательской деятельности, учредитель и руководитель фирмы является одним и тем же лицом, и непосредственного участия в её деятельности не принимает. К сожалению, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов такие «однодневки». В этой связи организациям необходимо проявлять особую бдительность.

- Самые распространённые меры: получение от контрагента копии свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе; проверка факта занесения сведений о нём в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ); получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от его лица; использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента. Налогоплательщик может и должен обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

- С декабря прошлого года Уголовный кодекс РФ дополнен статьями 173.1 и 173.2, предусматривающими уголовную ответственность за создание подобных фирм и за незаконное использование для этого персональных данных физических лиц и документов, удостоверяющих личность.

Образование, создание или реорганизация юридического лица через подставных лиц наказывается: штрафом в размере от 100 до 300 тысяч руб. либо в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от семи месяцев до одного года; принудительными работами на срок до трёх лет; лишением свободы на тот же срок.

За те же деяния, совершенные с использованием служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору, предусмотрены: штраф в размере от 300 до 500 тысяч руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет; обязательные работы на срок от 180 до 240 часов; лишение свободы на срок до пяти лет.

Уголовная ответственность установлена также для граждан, которые предоставили документ, удостоверяющий личность, или выдали доверенность для образования, создания или реорганизации юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Указанные граждане наказываются: штрафом в размере от 100 тысяч до 300 тысяч руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от семи месяцев до одного года; обязательными работами на срок от 180 до 240 часов; исправительными работами на срок до двух лет.

В свою очередь, приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путём для образования, создания или реорганизации юридического лица в целях совершения одного или нескольких из указанных выше преступлений влечёт уголовную ответственность в виде: штрафа в размере от 300 до 500 тысяч руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет; принудительных работ на срок до трёх лет; лишения свободы на тот же срок.